「資金繰り表」と「キャッシュ・フロー計算書」の違い
林 めぐみ
「資金繰り表」や「キャッシュ・フロー計算書」は、現預金の増減（キャッシュフロー）を管理するための表です。
これらの表には、どのような違いがあるのでしょうか？
２つの表について
資金繰り表とは
まず、資金繰り表とは以下のような書式です。この書式は「月次資金繰り表」と呼ばれます。
毎月の「収入額」「支出額」を記入することで、将来の「預金の月末残高」を計算し、資金繰りが円滑に回るかどうかをチェックします。
キャッシュ・フロー計算書とは
次に、キャッシュ・フロー計算書は、以下のような書式です。
以下の表は、「直接法のキャッシュ・フロー計算書」と呼ばれます。（間接法のキャッシュ・フロー計算書もあるので後述します）
キャッシュ・フロー計算書は、過去の一定期間（期首から期末）のお金の流れを分析する表です。営業活動・投資活動・財務活動のどこにお金を使い、どこからお金を調達したか、つまり「現金増減の原因」を明らかにできます。
並べて比較してみる
- キャッシュ・フロー計算書（間接法／直接法）
- 資金繰り表
を並べると、とても似たつくりをしていることが分かります。
「キャッシュ・フロー計算書」と「資金繰り表」の違い
それでは、「キャッシュ・フロー計算書」と「資金繰り表」は何が違うのでしょうか？
違いは、
- キャッシュ・フロー計算書は、過去の現金増減を分析する
- 資金繰り表は、過去の実績を記録して傾向を読み取り、未来の予想を記入する
という点にあります。
また、
- キャッシュ・フロー計算書は、現金増減の「原因」が分かる
- 資金繰り表は、現金増減の「時期」が分かる
という違いがあります。
| キャッシュ・フロー計算書 | 資金繰り表 | |
|---|---|---|
| 原因分析 | ○ 現金増減の原因を明らかにする （間接法のキャッシュ・フロー計算書の場合） | ✕ 資金繰り表では分析しづらい |
| 時系列分析 | ✕ 期首から期末の差分を分析するため、 期中のいつ現金が増減したかは分からない | ○ 現金がいつ増減したか（するか） が分かる |
| 特徴 | ・過去の原因を分析する （・未来は対象外） | ・過去の季節変動などを分析する ・未来を予測して入力する |
まとめ
- キャッシュ・フロー計算書は、「過去」と「原因」
- 資金繰り表は、「過去から未来」と「時期」
がキーワードとなります。
目的が全く異なるため、どちらの表も必要なのです。
「キャッシュ・フロー計算書」や「資金繰り表」を作ると、お金の流れがわかりやすくなります。中小企業に作成は義務付けられていませんが、ぜひ挑戦してみてください。
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