「資金繰り表」と「キャッシュ・フロー計算書」の違い

「資金繰り表」や「キャッシュ・フロー計算書」は、現預金の増減（キャッシュフロー）を管理するための表です。

これらの表には、どのような違いがあるのでしょうか？

２つの表について

資金繰り表とは

まず、資金繰り表とは以下のような書式です。この書式は「月次資金繰り表」と呼ばれます。

毎月の「収入額」「支出額」を記入することで、将来の「預金の月末残高」を計算し、資金繰りが円滑に回るかどうかをチェックします。

キャッシュ・フロー計算書とは

次に、キャッシュ・フロー計算書は、以下のような書式です。

以下の表は、「直接法のキャッシュ・フロー計算書」と呼ばれます。（間接法のキャッシュ・フロー計算書もあるので後述します）

キャッシュ・フロー計算書は、過去の一定期間（期首から期末）のお金の流れを分析する表です。営業活動・投資活動・財務活動のどこにお金を使い、どこからお金を調達したか、つまり「現金増減の原因」を明らかにできます。

並べて比較してみる

• キャッシュ・フロー計算書（間接法／直接法）
• 資金繰り表

を並べると、とても似たつくりをしていることが分かります。

「キャッシュ・フロー計算書」と「資金繰り表」の違い

それでは、「キャッシュ・フロー計算書」と「資金繰り表」は何が違うのでしょうか？

違いは、

• キャッシュ・フロー計算書は、過去の現金増減を分析する
• 資金繰り表は、過去の実績を記録して傾向を読み取り、未来の予想を記入する

という点にあります。

また、

• キャッシュ・フロー計算書は、現金増減の「原因」が分かる
• 資金繰り表は、現金増減の「時期」が分かる

という違いがあります。

	キャッシュ・フロー計算書	資金繰り表
原因分析	○ 現金増減の原因を明らかにする （間接法のキャッシュ・フロー計算書の場合）	✕ 資金繰り表では分析しづらい
時系列分析	✕ 期首から期末の差分を分析するため、 期中のいつ現金が増減したかは分からない	○ 現金がいつ増減したか（するか） が分かる
特徴	・過去の原因を分析する （・未来は対象外）	・過去の季節変動などを分析する ・未来を予測して入力する

まとめ

• キャッシュ・フロー計算書は、「過去」と「原因」
• 資金繰り表は、「過去から未来」と「時期」

がキーワードとなります。

目的が全く異なるため、どちらの表も必要なのです。

「キャッシュ・フロー計算書」や「資金繰り表」を作ると、お金の流れがわかりやすくなります。中小企業に作成は義務付けられていませんが、ぜひ挑戦してみてください。

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